개인사업자 일반과세자는 매년 1월과 7월 두차례 부가세 신고를 해주어야 합니다. 특히 최근 유튜브 1인 미디어 창작자와 같은 신업종의 경우는 해외로부터 외화를 수취하기 떄문에 '영세율'을 적용받아 해당 첨부서류를 꼭 첨부해야 신고가 정상적으로 완료됩니다.
유튜브 블로그를 운영하시는 분들 중 애드센스 수입만 있는 경우 개인사업자 부가가치세 신고 방법 입니다.
우선 홈택스로 로그인해주세요.
개인사업자로 전환해야 부가가치세 신고 서식을 불러올 수 있습니다.
공동/금융인증서 / 민간인증서 / 생체인증 등으로 로그인을 해주세요. 아이디 로그인으로는 해당 신고를 진행할 수 없습니다.
국세청 홈택스
hometax.go.kr
부가가치세 신고 페이지에서 일반과세자 정기신고 (확정/예정)을 눌러주세요. 영세율매출 신고는 정기신고(세금비서 서비스)로 하실 수 없습니다.
* 간이과세자인경우 매년 1월달에 한번만 부가세를 신고하시면 됩니다.
신고서식을 불러오시면 신고구분과 신고대상기간 사업자등록번호 확인을 눌러주시면 사업자세부사항이 불러와 집니다.
그리고 넘어가면 자동으로 아래처럼 제출해야 하는 내역이 자동으로 체크되어 있습니다. 애드센스 신고를 위해서는 별도로 영세율매출명세서와 외화획득명세서를 체크해주세요.
그러면 아래처럼 조기환급 체크리스트가 나오고, 영세율을 적용받는 경우 수출계약서, 거래명세표, 대금결제 증빙, 운송장, 영세율첨부서류 등을 증빙서류로 제출하라는 안내가 나타납니다.
애드센스 수입을 구글로 부터 받는 경우에는 영세율첨부서류로 외화획득명세서를 첨부하시면 됩니다.
수출계약서 거래명세표 이런건 우리와 해당사항이 없습니다.
애드센스 수입만 있는 경우에는 1월-6월사이 구글로 부터 수취한 외화 금액을 입금된 날짜 기준으로 원화로 환산하신 뒤 총 합을 과세표준금액으로 넣어주시면 됩니다.
해당금액을 원화로 받으셨다면 문제 없지만, 달러로 수취하신 경우 은행에 따라 해당날짜에 적용되는 환율을 적시해주지 않는 경우가 있습니다. 그런 경우는 서울외국환중개 사이트로 가셔서 해당하는 날의 환율을 참고하시기 바랍니다.
서울외국환중개 http://www.smbs.biz/ExRate/TodayExRate.jsp
서울외국환중개(주)에 오신것을 환영합니다.
www.smbs.biz
과세표준금액과 영세율매출 금액이 동일하게 입력되어야 합니다.
애드센스 수입만 있는 경우는 신고가 대단히 간편합니다.
그리고 애드센스 수입만 있는 사업자의 경우 부가세 매입세액공제를 받을 항목이 있다면 별도로 처리를 해주셔야 합니다. 없다면 그냥 넘어가시면 됩니다.
여기서 그대로 저장하고 다음으로 넘어가면 경감 공제세액 명세가나오는데 기본적으로 홈택스 전자신고 세액공제 10,000원을 적용받고 입력완료를 누르면
아래처럼 신고서 오류내역 조회라고 나타날 것입니다.
바로 영세율 매출명세서류를 작성하지 않았기 떄문에 나오는 부분입니다.
저도 처음에 홈택스나 모바일 손택스로 할떄마다 사이드바에 있는 서식메뉴를 제대로 보지 않고 그냥 저장하고 다음으로 넘어가기를 눌러서 이런 알림이 떠서 뭐가 잘못되었는지 한참 헤매던 기억이 있습니다.
중간에 07번 기타제출서류 (영세율) 관련 영세율매출명세서처리를 해주어야 합니다.
애드센스 부가세 신고 프로세스를 이해하고 있다면 놓치지 않았겠지만, 그렇지 않은 경우가 대부분이라 이 메뉴를 제대로 확인하지 못하는 경우가 많습니다. 따라서 화면도 작은 손택스보다는 PC홈택스를 이용해서 부가세 신고를 하시는걸 권장드립니다.
영세율 매출명세서 내역 입력 화면을 불러오신 뒤 영세율 매출명세 내역에서 국내에서 비거주자 외국법인에게 공급되는 재화 또는 용역에 앞서 넣어주셨던, 과세표준금액과 동일한 숫자를 넣어주시면 됩니다.
여기까지 작성해주시면 드디어 아래처럼 신고저 접수를 하실 수 있습니다. 외화획득 명세서 영세율첨부서류는 접수증을 확인한 뒤 납부서로 이동하셔서 제출할 수 있습니다.
제출대상 신고목록에서 가장 오른쪽에 부속서류 첨부하기를 클릭해서 업로드를 해주세요.
파일선택을 눌러서 준비하신 파일을 업로드하시면 자동으로 PDF 변환 후 제출됩니다.
부속서류는 한번 제출 시 50M로 제한되니, 50메가 초과시에는 2개 이상의 파일로 나눠서 제출하시기 바랍니다.
이렇게 부속서류 영세율첨부서류까지 제출하면 부가세 신고가 완료됩니다. 부가세 영세율은 납부할 세금이 0원이라 신고만 제대로 하면 부담이 없습니다.
또한 1월달과 7월달 부가세 신고를 하시면 내년 5월달 종합소득세 신고시에도 편리하게 매출을 불러와서 신고를 편리하게 할 수 있습니다. 물론 개인사업자 종합소득세 신고는 세무대리를 맡겨야 절세를 하기에 유리합니다. 세무사들이 종합소득세 절세에는 꼭 필요합니다.
암튼 이렇게 애드센스용 영세율 부가세 신고하는 방법을 알아보았습니다. 참고로 외화획득명세서는 은행별로, 외화매입증명서, 외국환예치증명서 등 여러가지 다른 이름으로 불리는데, 직접은행 지점으로 내방을 하시거나, 아니면 인터넷 기업 뱅킹을 이용하시면 온라인발급이 가능하기도 합니다.
일부은행은 온라인발급은 불가능하고, 오프라인 지점 직접 발급만 가능하기도 합니다. 관련서류를 발급하지 못하시는 경우에는 외화입금거래내역서와 잔액증명서로 첨부서류를 대체할 수 도 있습니다.